Налоги. Начисление и оплата. Налоговый учет. Налогообложение

Каждый из нас при покупке квартиры, машины или других товаров, при оформлении дарственной, при получении дохода или заработной платы сталкивался с таким понятием, как Налог/Налоги или Налогообложение. Но при этом маловероятно, что кто-то разбирался, что это и как рассчитываются эти налоги, кроме, конечно же, тех, кто непосредственно занимается начислением налогов на предприятии, в организации. 

Не уточняя в информационных источниках само определение налогов, сразу можно отметить, что Налог – это обязательное отчисление некоторой суммы в бюджет государства. Следовательно, Налогообложение – это процесс расчета непосредственно сумм, которые отчисляют в бюджет, как физические лица, так и юридические. Механизм начисления и оплаты налогов и сборов, определение групп налогоплательщиков, их права и обязанности, ответственность за нарушения начисления налогов и сборов и сроков оплаты, — все это определяется на законодательном уровне. В Украине – это Налоговый кодекс Украины, который на август 2023 года насчитывал ХХ Разделов и множество подразделов и подпунктов, каждый из которых регулярно претерпевает различные изменения, исключения или добавления. Из вышесказанного уже становится понятно, что Налоговый кодекс – это очень объемная информация, в которой смогут ориентироваться только специалисты. 

Это подтверждается даже при самой первой попытке разобраться, какие же бывают налоги. Налоги делятся на те, которые идут в общегосударственный бюджет и в местный бюджет. Есть налоги и сборы, которые начисляются физическим лицам или юридическим лицам. Налоги различают по источнику уплаты: прямые (с дохода или имущества, на стадии производства) или непрямые (при реализации, из расходов). 

Основное внимание уделим налогам, которые так или иначе связаны с ведением бизнеса и поступают в государственный бюджет. Это Налог на доходы предприятия. Для субъектов предпринимательской деятельности-резидентов, для иностранных юридических лиц, для которых источник получения прибыли находится в Украине, или для представительств иностранных компаний налог на прибыль предприятий определяется по ставке 18%. 

Налог на дивиденды, который появился в стране относительно недавно, и еще вероятно будет прорабатываться. Тут ставка налога зависит от нескольких факторов, а именно от статуса владельца корпоративных прав: это могут быть физические лица или юридические, резиденты или нерезиденты. Налогообложение дивидендов также зависит от того, на какой системе налогообложения находится субъект, распределяющий чистую прибыль между учредителями. 

Следующий налог – это Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) со ставкой 18%. Этот налог применим к доходам физлиц, как резидентам, так и нерезидентам. Однако в некоторых случаях ставка может быть более низкой или даже нулевой во избежание двойного налогообложения. 

Военный сбор, размер ставки 1.5%, который появился в стране с 2014 года, взимается с доходов, которые подлежат налогу на доходы физических лиц. 

Налог, с которым сталкивается практически каждый покупатель, — это Налог на добавленную стоимость (НДС), начисляемый при реализации товаров (услуг) на таможенной территории страны (ввоз товаров на таможенную территорию или вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины). Основная ставка составляет 20% от договорной стоимости соответствующих товаров (услуг). 

Есть Акцизный налог, косвенный налог на потребление отдельных видов товаров, включаемый в их цену. Есть Экологический налог. Есть Таможенная пошлина, Рента за пользование некоторыми ресурсами (водными, лесными, энергоресурсами). 

В местный бюджет идут такие налоги, как Единый налог, который оплачивают предприниматели и предприятия, выбравшие упрощенную систему налогообложения. Ставка единого налога различается для разных групп-плательщиков единого налога, плательщиков или неплательщиков НДС, от 3% и 5% до 20%. Также в местный бюджет поступают такие налоги, как налог на недвижимость, составляющей которого является земельный налог, туристический сбор, налог на рекламу. 

Одним из основных налогов также является Единый социальный взнос (ЕСВ), который в обязательном порядке работодатель должен платить в Государственный пенсионный фонд на общеобязательное государственное социальное страхование всех своих работников со ставкой 22%. 

Сама система налогообложения также делится на виды: это упрощенная система и общая система налогообложения. Законодательно определено, при каких видах деятельности нельзя избрать упрощенную систему налогообложения, а также существует деление на группы тех, кто выбрал упрощенную систему налогообложения. Анализируя вышеизложенный материал, напрашивается только один вывод – процесс администрирования налогов – это очень сложный процесс со множеством мелких деталей, требующий не только начисление, оплату, но и также составление соответствующей отчетности, и разобраться в этом так, чтобы потом не подвергнуть себя или свое предприятие штрафным санкциям со стороны налоговой службы, может только опытный бухгалтер. Доверьте начисление налогов и сборов высококвалифицированным профессионалам. Предоставление услуг также возможно дистанционно.

@  АДРЕС

ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ ЕВРОВЕКТОР

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ ЕВРОВЕКТОР В НИКОЛАЕВЕ

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ ЕВРОВЕКТОР В КИЕВЕ